京会协[2013]169号

各会计师事务所：
　　北京注册会计师协会(以下简称北京注协)2013年对所属会计师事务所(以下简称事务所)的执业质量检查和处理工作已经完成。现将有关情况通告如下：
　　一、2013年事务所执业质量检查总体情况
　　2013年是行业实施系统风险检查的第三年，面对北京地区事务所数量快速增长、业务量持续增加的局面，为建立健全行业质量保证体系，北京注协不断改进对事务所审计质量的监督检查方式，引导和督促中小事务所强化质量控制体系建设，防范系统风险。
　　根据中国注册会计师协会制定的《会计师事务所执业质量检查制度》的规定和《中国注册会计师协会关于开展2013年会计师事务所执业质量检查工作的通知》精神，北京注协于2013年6月27日至9月18日组织60余名检查人员和专家，分11个检查组对150家会计师事务所进行了质量控制体系和700余份业务报告检查。
　　二、检查内容及检查结果
　　2013年事务所执业质量检查主要包括两方面内容：一是事务所质量控制体系设计及运行的有效性，二是事务所业务项目整体质量。事务所执业质量检查进一步实践系统风险检查理念与方法，结合北京地区会计师事务所的实际情况，充分发挥事务所自我监督、自我完善的主动性，引导事务所按照中注协风险导向检查理念实施全面自查。在引导事务所自查基础上，检查组分类别、分层次采取重点检查与一般检查相结合的检查方式，突出重点，提高实效。在实施质量控制体系检查时，根据中小事务所的实际情况和关键风险点，将客户关系和具体业务的接受与保持、业务执行和职业道德等作为检查工作重点。在业务项目检查方面，将是否按新准则修订事务所质量控制标准和审计工作底稿模板并执行等作为重点，同时重点关注业务收费偏低项目和涉及投诉举报的项目。
　　检查结果表明，北京注协狠抓行业诚信建设、大力加强监管、培训等工作，促进了北京地区注册会计师行业执业质量水平的逐年提高。150家事务所总体情况良好，没有发现重大违法违规问题。
　　但检查也发现，中小事务所在质量控制体系建设方面存在一定缺陷，特别是对事务所质量控制活动的执行记录较少且比较随意。部分中小事务所不够重视质量控制体系的建立和执行，质量控制制度过于原则，没有结合本所实际予以细化，不具有可操作性，或是质量控制不够完善，不够系统，不能有效控制系统风险。在审计业务项目中发现，一些事务所函证、监盘和实物资产检查等关键审计领域审计程序执行不到位，目的性不强，获取的审计证据不够充分、适当。
　　三、惩戒情况
　　根据检查中发现的问题及专家论证结果，北京注协惩戒委员会认为，今年被检查事务所与前两年相比，事务所质量控制体系建设有明显进步，大部分事务所的质量控制体系都在逐步建立、改进和完善。

北京注册会计师协会
2013年12月26日